2. 财务会计
  3. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万...

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万...

admin2020-12-24  50
问题 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答以下问题:
该企业2018年实际应缴纳企业所得税( ) 万元。
选项 A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
答案C
解析实际应缴纳 企业所得税=720 x25%+ 1.5=181.5 (万元) 注意:境外实际已纳税额=10 (根据第1问算出的境外应纳税所得额) x 20% x 50%=1 (万元)，少于境外抵免限额，那么补税2.5-1=1.5万元。( 多不退，少要补)
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