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(一)资料 2014年4月,某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了
(一)资料 2014年4月,某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了
恬恬
2020-05-20
65
问题
(一)资料2014年4月,某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:(1)销售部门主管审批赊销信用。(2)销售人员负责与客户谈判。(3)负责收款的人员定期寄送客户对账单。(4)负责应收账款记录的人员负责收取货款。2.2013年2月,该公司销售给客户A一批产品,价值200万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为196万元。3.2013年3月,该公司收到客户B退回2012年购入的产品一批,价值20万元,审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。4.2013年8月,该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元,其账务处理为:借:应收账款300000 贷:营业外收入300000同时,借:银行存款300000 贷:应收账款3000005.审计人员审查该公司销售费用明细账时,发现包含以下项目:(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。(2)销售部门人员工资40万元。(3)产品广告费100万元。(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求,公司同意给客户20%的销售折让。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
选项
(1)、“资料1”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有:A、销售部门主管审批赊销信用B、销售人员负责客户谈判C、负责收款的人员定期寄送客户对账单D、负责应收账款记录的人员负责收取货款
答案
ACD
解析
选项A,批准赊销信用与销售相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大;选项C,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立,以检查销售收款业务中的错弊;选项D,收款货款与销售收入、应收账款记录相互独立,防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。参考教材231。
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