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2×20年甲公司取得当地财政部门拨款2 000万元,用于资助甲公司2×20年7月开始进行的一项研发项目的前期研究,预计将发生研究支出2 000万元。项目自...
2×20年甲公司取得当地财政部门拨款2 000万元,用于资助甲公司2×20年7月开始进行的一项研发项目的前期研究,预计将发生研究支出2 000万元。项目自...
admin
2020-12-24
42
问题
2×20年甲公司取得当地财政部门拨款2 000万元,用于资助甲公司2×20年7月开始进行的一项研发项目的前期研究,预计将发生研究支出2 000万元。项目自2×20年7月开始启动,至年末累计发生研究支出1 500万元。税法规定,该政府补助免征企业所得税。
要求:做出甲公司对该交易事项的会计处理。
选项
答案
解析
甲公司对该交易事项的会计处理如下: 借:银行存款 2 000 贷:递延收益 2 000 借:递延收益 1 500 贷:其他收益或管理费用(2 000×1 500/2 000)1 500 递延收益的账面价值=2 000-1 500=500(万元)。 递延收益的计税基础=500-0=500(万元)。 不产生暂时性差异,但是产生永久性差异,即其他收益/管理费用1 500万元需要纳税调整减少。
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