甲为医药行业上市公司（增值税一般纳税人）2019年5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进...

admin2020-12-24 61

问题甲为医药行业上市公司（增值税一般纳税人）2019年5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。
　　要求：（1）回答计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
要求：（2）上述业务对会计利润、应纳税所得额影响。

选项

答案

解析1.处理错误，因双方无协议约定，不应计入资本公积，应计入营业外收入。 2.增加会计利润＋1130万元，应纳税所得额包含1130万元。

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