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某某服装厂(一般纳税人)2018 年10 月购进一批布料,取得增值税专用发票,发
某某服装厂(一般纳税人)2018 年10 月购进一批布料,取得增值税专用发票,发
shuhaiku
2019-12-17
43
问题
某某服装厂(一般纳税人)2018 年10 月购进一批布料,取得增值税专用发票,发票上注明不含税价款为80000 元,增值税12800 元,当月将该批布料加工成劳保服装后,将其中的90%销售给某批发企业,取得不含税销售额270000 元,其余的10%作为奖励发给职工,该服装厂10 月应纳增值税为( )元。
选项
A.31680B.36480C.35200D.37400
答案
C
解析
将自产的服装用于职工福利,要视同销售,计算增值税,也就是说批发及作为 奖励发给职工都要计算增值税。作为奖励发给职工的部分要按照纳税人的同类货物售价计算 纳税。应纳增值税=270000÷90%×16%-12800=35200(元)
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