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2018年4月,审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产
2018年4月,审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产
天天题库
2019-12-17
46
问题
2018年4月,审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时,发现如下情况:1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下:(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现,甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台,但实物盘点的结果是4台。3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时,发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价,而增值税计入进项税,包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时,通过分析性复核所发现的线索,经进一步追查,发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧,其价值占年末固定资产原值的比例为15%。(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司与设备采购有关的内部控制措施中,存在缺陷的有:
选项
A、采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C、采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行D、采购的设备到货后,由采购部门组织验收
答案
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解析
请购应由设备使用部门执行,选项A错误。选项D,采购设备应由验收部门验收。
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