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  3. (本小题8分。)甲集团是一家多元化经营的集团公司，业务范围涉及煤炭开采和生产、房

(本小题8分。)甲集团是一家多元化经营的集团公司，业务范围涉及煤炭开采和生产、房

免费考试题库2020-05-20  46
问题 (本小题8分。)甲集团是一家多元化经营的集团公司，业务范围涉及煤炭开采和生产、房地产、服装生产和销售等领域，下设子公司对各项业务进行经营管理。A公司是甲集团下设的一家子公司，是一家外贸型服装加工企业，产品60％出口，40％通过国内大型超市销售。国外市场受经济波动影响，订单大幅减少，企业资金压力巨大。近年国外经济虽有一定好转，但前景仍不明朗。相比之下，在国内几家大型超市的销售还算不错。公司与超市约定的账期一般为一个月，但经常发生拖后情况，有时长达3个月还拿不到货款，进一步加剧了公司的资金问题。为此公司与当地银行签署协议，该银行承诺在A公司遇到紧急资金需求时在约定额度内优先给予贷款。A公司面料全部从意大利进口，与供应商的业务往来全部通过网络进行。意大利近年通货膨胀严重，几家主要面料供应商经营面临问题，供货时常中断。甲集团计划进一步完善企业的内部控制。组织相关人员进行了讨论，主要观点如下：观点①认为，董事会应当负责内部控制的建立健全和有效实施，组织领导企业内部控制的日常运行：监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。观点②认为，监事会还应当负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况．协调内部控制审计及其他相关事宜等。观点③认为，企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。观点④认为．企业应当制定内部控制缺陷认定标准．对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
选项 要求：(1)简要分析A公司目前面临的风险种类。(2)简要分析A公司为应对资金问题采取的措施类型。(3)根据我国《企业内部控制基本规范》，分析资料中的观点是否正确，如不正确，请说明理由。
答案
解析(1)A公司目前面临的风险种类包括：产业风险：服装行业对宏观经济的波动反应明显，国内外经济形势都会通过消费来影响服装行业，表明存在产业风险。市场风险：包括汇率风险(公司产品60％出口，面料从意大利进口)、原材料价格风险(面料从意大利进口，意大利出现严重通货膨胀)。超市拖欠货款，意大利供货商供货时常中断属于市场风险中的信用风险。操作风险：公司与供应商的业务往来全部通过网络进行，由于经营中断和系统出错会出现操作风险。财务风险：公司存在资金问题表明存在财务风险。(2)A公司采用的方式为应急资本，其最简单的形式是公司为满足特定条件下的经营需要而从银行获得的信贷额度，一般通过与银行签订协议加以明确，比如信用证、循环信用工具等。(3)观点①不正确。理由：董事会应当负责内部控制的建立健全和有效实施，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。观点②不正确。理由：审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。观点③正确。观点④正确。
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