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  3. 甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2017年2月8日开工建设某住宅小区

甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2017年2月8日开工建设某住宅小区

Freeti2019-12-17  59
问题 甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2017年2月8日开工建设某住宅小区，至2018年3月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本明细账中“地价款”为12000万元（能提供财政部门监制的财政票据），土地面积为12000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。4月甲公司销售收入为29000万元，销售建筑面积为15000平方米。
选项
答案
解析当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款=（15000÷37500）×12000=4800（万元）应抵减的销项税额=4800÷（1+11%）×11%=475.68（万元）借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）　　475.68　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　475.68
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