首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
共用题干 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运...
共用题干 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运...
admin
2020-12-24
44
问题
共用题干
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:
1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。
2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元,取得货物运输发票。
3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),已抵扣进项税。
4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。
5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料回答下列问题:
选项
2010年5月该企业进项税额转出( )元。
A:8947.30
B:9975.56
C:11635.70
D:12110.00
答案
C
解析
1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33(万元)。
2.外购原材料取得普通发票并未得到认证,因此其销售额中所含进项税不得扣除,则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360(万元)。
3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70(万元)。
4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-(24360-11635.70)=55668.03(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hb9KKKKQ
相关试题推荐
企业承担交易性金融负债时,期末应计的利息应计入()科目。A:公允价值变动损益B:财务费用C:投资收益D:管理费用
某上市公司2010年1月1日发行面值为2000万元、期限为3年、票面年利率为5%、按年付息的可转换公司债券,债券发行1年后可转换为股票。该批债券实际发行价...
甲公司于2010年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%,能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公...
下列会计处理中,符合我国企业会计准则规定的是()。A:资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入当期损益B:资产负债表日,持有至到
下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是()。A:银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据B:调节前的银行存款日记账余额,反
甲企业只生产销售一种产品,2010年度该产品的销售数量为1000件,单价为18元,单位变动成本为12元,固定成本总额为5000元。如果甲企业要求2011年...
甲公司2010年度经营活动现金净流量为1200万元,计提的减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价值变动收益50万元,存货增加600万元,经营性...
甲公司采用销售百分比法预测2011年外部资金需要量。2010年销售收入为8000万元,销售净利润率为15%,敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48%和22...
甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备,预计使用寿命5年,按年限平均法计提折旧,期满无残值;预计使用该设备每年给企业带来销售收入40万元、付现成本17万...
甲企业拟投资某项目,经分析计算该项目的经营期望收益率为12.8%,标准差为4.85%,风险报酬系数为0.2,无风险报酬率为5%,则该投资项目的投资报酬率是...
随机试题
房地产经纪服务合同的主要条款包括( )。 A、当事人的名称或姓名 B、标的
A.大细胞性贫血 B.靶形红细胞性贫血 C.小细胞低色素性贫血 D.正常细
附子与干姜均有的功效是 A温肺B止呕C补火
237.党员人数不足()人的,只设书记1人,必要时可增设副书记1人。 A
加测蛋白质以蛋白质相互作用时
企业战略是一个纲领性的文件,对()等系列关键性问题做了基本定位。
急性心肌梗死应用链激酶或尿激酶治疗,用是
主动脉瓣关闭不全可出现
帕金森病病理多巴胺能神经元胞浆主要病理改变是A.老年斑B.神经元缺失C.黑色素减少D.神经元变性E.路易小体
债权人甲认为债务人乙怠于行使其到期债权给自己造成损害,欲提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定,下列各项债权中,不得提起代位权诉讼的有()。A.安置费给付