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位于县城的甲煤矿(衰竭期煤矿)为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗
位于县城的甲煤矿(衰竭期煤矿)为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗
Freeti
2019-12-17
69
问题
位于县城的甲煤矿(衰竭期煤矿)为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2019年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤,取得不含税销售额540万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付60%,其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款200万元。(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤,取得不含税销售额600万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%,该煤矿按照合同规定6月10日发货,并收回剩余货款。(3)销售煤球和蜂窝煤,取得含税销售额300万元。(4)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明价款50万元;支付运费,取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。(5)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明价款6万元。(6)为职工宿舍供暖,使用本月开采的A型原煤1000吨;另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用,A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。(7)企业职工食堂领用B型原煤300吨,同类产品不含税平均售价为120万元。(8)从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用,成交价格为12万元,另支付购货佣金1万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元,取得了海关进口增值税专用缴款书。(9)将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭,洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。其他相关资料:煤炭资源税税率为8%,折算率为80%;小汽车关税税率为10%,消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:<5>、该煤矿2019年5月应缴纳的城建税及附加为( )万元。
选项
A.14.35B.9.75C.8.13D.7.93
答案
C
解析
该煤矿应缴纳城建税及附加=81.28×(5%+3%+2%)=8.13(万元)
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