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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税

甲公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税

Freeti2019-12-17  7
问题 <P>甲公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2014年发生以下业务：(1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。(5)用银行存款支付销售费用1万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元。</P><P>则甲公司2014年度利润表的下列报表项目金额为：(1)营业收入()元；(2)营业成本()元；(3)营业利润()元；(4)利润总额()元；(5)净利润()元。</P>
选项
答案
解析<P>(1)480000</P><P>(2)170000</P><P>(3)200000</P><P>(4)200000</P><P>(5)150000</P><P>营业收入=主营业务收入40+其他业务成本8=48（万元）营业成本=主营业务成本16+其他业务成本1=17（万元）营业利润=营业收入48-营业成本17-管理费用8-管理费用2-销售费用1=20（万元）利润总额=营业利润20=20（万元）净利润=利润总额*(1-25%)=20*(1-25%)=15（万元）</P><P>此题分录如下（单位是万元）：</P><P>(1)借：应收账款46.8贷：主营业务收入40应交税费——应交增值税（销项税额）6.8借：主营业务成本16贷：库存商品16</P><P>(2)借：生产成本24制造费用8管理费用8贷：应付职工薪酬40</P><P>(3)借：银行存款8贷：其他业务收入8</P><P>(4)借：制造费用5管理费用2其他业务成本1贷：累计折旧8</P><P>(5)借：销售费用1贷：银行存款1</P><P>(6)借：固定资产2贷：以前年度损益调整2</P>
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