某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额

shuhaiku2019-12-17 60

问题某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　）万元。

选项 A.－0.2 B.0.18C.0.17 D.0.2

答案B

解析返利收入应冲减当期进项税金。　　应纳增值税＝22÷（1＋13%）×13%－[2.6－2.2÷（1＋13%）×13%]＝2.53－（2.6－0.25）＝0.18（万元）

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