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（2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车

书海库2019-12-17  45
问题 （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.68000×60％=40800（元）B.68000×40％-10000×13％=25900（元）C.68000×60％-10000×13％=39500（元）D.68000-10000×13％=66700（元）
答案D
解析（1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产.不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费的，其进项税额准予全额抵扣；（2）已抵扣进项税额的购进货物如果事后发生非正常损失，应当将其进项税额（10000×13％）从当期的进项税额中扣减。
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