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甲公司2×12年12月31日应收乙公司账款100万元,已知乙公司财务状况不佳,按
甲公司2×12年12月31日应收乙公司账款100万元,已知乙公司财务状况不佳,按
昕玥
2019-12-17
41
问题
甲公司2×12年12月31日应收乙公司账款100万元,已知乙公司财务状况不佳,按照当时估计已计提坏账准备20万元。2×13年3月10日,甲公司获知乙公司于2×13年3月5日向法院申请破产,且乙公司资不抵债的事实在资产负债表日已经存在。甲公司估计应收乙公司的账款80%无法收回。税法规定,企业计提的各项减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,其2×12年度的财务报告于2×13年4月10日经董事会批准对外报出;甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%,其2012年度所得税汇算清缴工作于2×13年4月5日完成。下列各项关于上述事项对2×12年度利润表相关项目影响的说法中,不正确的是( )。
选项
A.信用减值损失调增60万元B.所得税费用调减15万元C.营业利润调减60万元D.净利润调增60万元
答案
D
解析
净利润调减金额=60-15=45(万元)。附注:2×12年12月31日借:信用减值损失 20 贷:坏账准备 20借:递延所得税资产 5(20×25%) 贷:所得税费用 52×13年3月10日借:以前年度损益调整——信用减值损失 60 贷:坏账准备 60借:递延所得税资产 15 贷:以前年度损益调整——所得税费用 15借:利润分配——未分配利润 40.5 盈余公积 4.5 贷:以前年度损益调整 45
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