首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示:全年业务收入70万元...
中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示:全年业务收入70万元...
admin
2020-12-24
48
问题
中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示:全年业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本41万元,税金及附加4万元,销售费用15.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核,发生以下事项:
(1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红,对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同;
(2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元;
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元;
(4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元;
(5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元;
(6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。
已知2019年除经营所得外,两位合伙人没有其他应税收入,根据以上资料,请依照现行税法规定,计算并回答如下问题:
(1)合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额;
(2)假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用,计算合伙企业甲的应纳税所得额;
(3)2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。
选项
答案
解析
(1)广告费和业务宣传费扣除限额=700000×15%=105000(元),高于实际发生额30000元,不需进行纳税调整;业务招待费扣除限额=700000×0.5%=3500(元),实际支出额为13500元,应调增应纳税所得额10000元。甲企业广告费和业务宣传费、业务招待费合计的纳税调增额为10000元。 (2)甲企业应纳税所得额=60000-100000+115000×2+20000+10000-60000×2=100000(元)。其中,对外投资分红应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税;合伙企业支付给投资者的工资和罚款不得在合伙企业的税前扣除,但投资者基本费用可以在税前扣除。 (3)李先生2019年全部生产经营所得应纳个人所得税额 =(100000÷2+65000)×20%-10500=12500(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jldKKKKQ
相关试题推荐
刘某和何某、张某三人创业开办了一家名为“真香”的餐饮合伙企业。刘某家庭富裕,出资200万。何某用名下一处位于市中心的房产作价300万出资。而张某为金融管理...
刘某和何某、张某三人创业开办了一家名为“真香”的餐饮合伙企业。刘某家庭富裕,出资200万。何某用名下一处位于市中心的房产作价300万出资。而张某为金融管理...
柴某见好友赵某学习认真,决定赠与其笔记本电脑一台。在使用过程中,该笔记本因电池故障损坏,赵某将其送往王某的维修店修理。、若柴某和赵某二人存在( )的约定...
根据《刑法》的规定,下列说法正确的有( )。A、因税务人员业务素质原因造成少征税款的,不认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪B、徇私舞弊不征、少征税款罪要求税务
A的户籍地在甲市,经常居住地是乙市,2018年2月,A与B在丙市签订了买卖合同,合同中未约定纠纷管辖法院,后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷,A欲...
甲公司欲将汽车租赁业务分离出去成立独立的乙公司。关于甲公司分立的下列行为中,违反《公司法》规定的是( )。A、甲公司将其财产作相应的分割B、甲公司编制资产负
合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的,进行分配应遵循下列原则:①合伙人协商;②合伙协议约定;③平均分配;④按实缴出资比例分配。关于上述原则,先后顺序是( )。A、②
甲公司与乙公司签订买卖合同,约定乙公司在2018年10月10日向甲公司交付货物。甲公司于收到货物5日内向乙公司交付货款。乙公司按照约定交付了货物,但是甲公...
根据相关法律规定,下列关于诉讼时效的说法正确的有( )。A、对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的,人民法院不予支持B、当事人约定的诉讼时
根据《合伙企业法》的规定,下列关于有限合伙企业说法正确的是( )。A、有限合伙人对外转让财产份额,只需要提前15日通知其他合伙人B、有限合伙人对涉及自身利益
随机试题
根据代理人代理权产生依据的不同,可以将代理区分为( )。 A、委托代理、法定
某投资者对一特定账户能承担高风险,但对致力于孩子教育的账户却保持保守的风险头寸,
成本计划的核心是()。
某企业创立时需筹资500万元,通过长期借款获得80万元,发行普通股300万元,发
下列哪些情况可使冠脉血流量增加A.心室收缩期延长B.心室舒张期延长C.动脉舒张压升高D.心肌代谢水平增高
某可转换债券面额为1000元,规定其转换价格为25元,则10000元债券可转换为()股普通股票。A.500B.400C.300D.250
按照我国《证券法》规定,证券交易必须实行的原则是()。 ①公正 ②平等 ③公开 ④公平A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
可用于镇静催眠的药物是()A:唑吡坦B:帕罗西汀C:茴拉西坦D:曲马多E:卡马西平
零售药店不得经营的药品是A.精神障碍治疗药B.疫苗C.蛋白酶抑制剂D.曲马多制剂
在下列情况下,可以对服务对象实行转介的是( )。A.服务对象的问题不属于本机构服务的内容范围B.服务对象不属于该区域的人员,因此社会工作者无法进行服务C.