首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司,属于增值税一般纳税人, 2017 年 10 月发生部分业务如下: (1)收取当月的固定电话通话费用 800...
(中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司,属于增值税一般纳税人, 2017 年 10 月发生部分业务如下: (1)收取当月的固定电话通话费用 800...
admin
2020-12-24
57
问题
(中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司,属于增值税一般纳税人, 2017 年 10 月发生部分业务如下:
(1)收取当月的固定电话通话费用 800 万元。
(2)公司常年开展预存话费奖励积分的活动,预存 1 元话费,奖励积分 1 分,每 100 积分可兑换 1元话费,另外也可以根据积分情况兑换不同礼品。当月合计收到预存话费 1500 万元。
(3)本月及以前月份预存手机话费的实际通话及服务费用本月发生额为 1200万元。其中通话费用 1000万元;短信、彩信等增值电信服务费 200 万元。
(4)本月客户用积分兑换的通话服务金额为 50 万元
(5)公司通过手机短信公益特服号为中国红十字基金会接受捐款服务,收到全部捐款 600 万元,按协议公司将 594 万元的捐款支付给中国红十字基金会。其他相关资料:上述金额均为含税价。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)分析计算电信公司收取的固定电话通话费用应纳增值税销项税额。
(2)预存话费是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额。
(3)分析计算预存话费实际使用时应纳的增值税销项税额。
(4)积分兑换通话服务是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额。
(5)分析计算公司通过手机短信公益特服号为中国红十字基金会接受捐款服务是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额
选项
答案
解析
(1)收取当月固定电话的通话费用属于基础电信服务收入,按 11%的增值税税率计算缴纳增值税。增值税销项税额=8000000÷(1+11%)×11%=792792.79(元) (2)虽然收到预存话费,但尚未提供应税服务,因此没有发生增值税纳税义务,无需缴纳增值税。 (3)本月实际发生的手机预存话费收入,区分为基础电信服务和增值电信服务,按各自适用的税率计算增值税。增值税销项税额=10000000÷(1+11%)×11%+2000000÷(1+6%)×6%=1104198.54(元) (4)以积分兑换形式赠送的电信业服务,不征收增值税。 (5)中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给公益性机构捐款后的余额为营业额。增值税销项税额=(6000000-5940000)÷(1+6%)×6%=3396.23(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/kPLKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 (一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收...
共用题干 (一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对生产与存...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2011年3月,某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人...
随机试题
36,1/3,12,4,48,()。 A.6 B.24 C.96 D.1
慢性肾衰竭患者,有厌食、恶心、口臭、失眠,皮肤瘙痒,以下护理计划正确的是
下列除哪项外,均是心悸的病机
霍乱的典型表现是
求助者中心疗法认为个体经验与自我概念之间的关系包括()。 (A)个体经验符合
获得启动子和增强子A.病毒基因组的长末端重复序列插入到细胞原癌基因内部B.原癌基因中单个碱基的替换C.原癌基因数量增加D.无活性的原癌基因移至增强子附近
执政党同民主党派的()关系,就是对国家的大政方针和地方重要事务及群众生活、统一战线内部关系等重要问题进行协商。 A.政治协商 B.互惠互利 ...
人类辅助生殖技术的医学伦理原则不包括A:有利于患者的原则B:知情同意和保密原则C:商品化的原则D:社会公益的原则E:保护后代的原则
可以治疗滑脱诸证、湿疮疹痒的药物是A.龙骨.B.琥珀C.磁石D.远志E.朱砂
某砂石开采企业,2019年4月开采砂石10吨,将其中的1吨砂石用于建造厂房,将其中的8吨销售给某建筑公司。已知砂石的资源税税率为每吨4元。则该企业当月应缴...