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  3. 甲企业2019年度的利润总额为500万元；营业外支出为30万元，其中税收滞纳金3万元，向客户支付的违约金20万元，由于污染环境支付给环保部门罚款5万元，直...

甲企业2019年度的利润总额为500万元；营业外支出为30万元，其中税收滞纳金3万元，向客户支付的违约金20万元，由于污染环境支付给环保部门罚款5万元，直...

admin2020-12-24  22
问题 甲企业2019年度的利润总额为500万元；营业外支出为30万元，其中税收滞纳金3万元，向客户支付的违约金20万元，由于污染环境支付给环保部门罚款5万元，直接捐赠给灾区现金2万元。假设甲企业无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，甲企业当年的应纳税所得额为（)万元。
A.500
B.530
C.510
D.480
选项
答案C
解析(1)企业支付的税收滞纳金3万元不得在税前扣除，应纳税调增； (2)企业支付的罚金、罚款（环保罚款5万元）和被没收财物的损失不得在税前扣除，需要纳税调增；(3)合同违约金（20万元）、法院判决由企业承担的诉讼费准予在税前据实扣除，不需纳税调整；(4)直接捐赠2万元不得在税前扣除，应纳税调增。因此，甲企业当年的应纳税所得额=500+3+5+2=510(万元）。
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