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位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，从事建筑安装业务，2018年6月具体

天天题库2019-12-17  79
问题 位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，从事建筑安装业务，2018年6月具体经营业务如下：业务1：在B市承接某项目，采用一般计税方法，本月竣工结算，本月取得含税总工程款为2200万元，开具增值税专用发票。本月支付分包工程款含税金额700万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑公司已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴了增值税，取得项目所在地B市税务机关出具的完税凭证。6月底取得的专票已勾选认证相符。业务2：在C市承接一甲供工程项目，采取简易计税方法，本月竣工结算，本月收到含税金额3000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1300万元，取得分包商（采用简易计税方法）开具的增值税普通发票。请根据以上资料，回答下列问题：<1>?、计算业务1该建筑公司在B市应预缴的增值税。<2>?、计算业务2该建筑公司在C市应预缴的增值税。<3>?、请列出建筑企业预缴税款时，应向税务机关提交的资料。<4>?、计算企业应向A市主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
解析【1】 一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2%业务1该建筑公司在B市应预缴的增值税＝（2200－700）÷（1＋10%）×2%＝27.27（万元）。【2】 一般纳税人跨地级市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%业务2该建筑公司在C市应预缴的增值税＝（3000－1300）÷（1＋3%）×3%＝49.51（万元）【3】 纳税人跨地级市提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需提交以下资料：①《增值税预缴税款表》；②与发包方签订的建筑合同原件及复印件；③与分包方签订的分包合同原件及复印件；④从分包方取得的发票原件及复印件。【4】 业务1的销项税额＝2200÷（1＋10%）×10%＝200（万元）；业务2应纳增值税税额＝（3000－1300）÷（1＋3%）×3%＝49.51（万元）；可抵扣的增值税进项税额＝700÷（1＋10%）×10%＝63.64（万元）；当月应向A市主管税务机关缴纳的增值税＝200（销项税）＋49.51（简易计税）－63.64（进项税）－27.27（预缴）－49.51（预缴）＝109.09（万元）。
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