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2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价

书海库2020-05-20  62
问题 2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为（）。A、借：递延所得税资产5贷：所得税费用5B、借：递延所得税资产5贷：其他综合收益5C、借：所得税费用5贷：递延所得税负债5D、借：其他综合收益积5贷：递延所得税负债5
选项
答案D
解析可供出售金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益，所以对应调整所有者权益（其他综合收益）科目。（参见教材181-182页）
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