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  3. 限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可

限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可

昕玥2019-12-17  65
问题 限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。(3)2010年9月，乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司，售价为60万元，原值为100万元，已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。根据资料(2)编制2011年内部销售无形资产的抵销分录为(　　)。A.借：未分配利润——年初 　200贷：无形资产——原价 　　200B.借：递延所得税资产　　 56.25贷：未分配利润——年初 　56.25C.借：无形资产——累计摊销 　　20贷：未分配利润——年初 　　　　20D.借：无形资产——累计摊销 　50贷：管理费用 　　　　　　　　50
选项
答案BD
解析2010年 借：营业外收入 　　250(400-300/10×5)　　贷：无形资产——原价 　　250 借：无形资产——累计摊销 　　25(250/5/2)　　贷：管理费用　　 25 借：递延所得税资产 　　56.25　[(250-25)×25%] 　　贷：所得税费用　　 56.25 2011年 借：未分配利润——年初 　　250 　　贷：无形资产——原价 　　250 借：无形资产——累计摊销 　　25(250/5/2)　　贷：未分配利润——年初 　　25 借：递延所得税资产　　 56.25 　　贷：未分配利润——年初 　56.25 借：无形资产——累计摊销 　50(250/5)　　贷：管理费用 　　50 借：所得税费用 　　12.5 　　贷：递延所得税资产　　 12.5[(250-25-50)×25%-56.25] 2012年 借：未分配利润——年初 250 　　贷：无形资产——原价 250 借：无形资产——累计摊销 75(250/5/2+250/5)　　贷：未分配利润——年初 75 借：递延所得税资产 43.75 　　贷：未分配利润——年初 43.75 借：无形资产——累计摊销 50(250/5)　　贷：管理费用 50 借：所得税费用 12.5 　　贷：递延所得税资产 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]
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