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  3. 2018 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元，并支付不含...

2018 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元，并支付不含...

admin2020-12-24  54
问题 2018 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元，并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
选项 A.1304
B.1200
C.1144
D.1525
答案B
解析自 2018 年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、 10%。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 16%税率货物的农产品，按 12%的扣除率计算进项税额。非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=（10000×12%+3000×10%）×（1-1/5） =1200（元）。
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