2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月发出商品，收款90%，扣10%质保金...

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月发出商品，收款90%，扣10%质保金...

admin2020-12-24  65
问题 某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月发出商品，收款90%，扣10%质保金。企业账务处理为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 1017000
　　应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 1000000
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　117000
　　　应交税费—待转销项税额　　　　　　　　　　13000
后附原始凭证：
（1）开具的增值税专用发票1份，注明金额1000000元，税额130000元。
（2）银行进账单1份，注明金额1017000元。
（3）产品出库单1份。
请回答：该笔业务处理是否正确？税务师应如何进行调整？
选项
答案
解析（1）该笔业务处理不正确。 （2）应补计当期少计的销项税额13000元（100000×13%=13000） 销售的货物已发出并开具增值税专用发票，则发生纳税义务，应全额确认销售额，计算销项税额，对扣留的质保金部分的增值税不能计入待转销项税额，少计销项税额。 调账分录： 借：应交税费—待转销项税额　　　　　　　　　　 13000 　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　13000
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