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  3. 生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率16%，2019年3月有关生产经营业务

生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率16%，2019年3月有关生产经营业务

tikufree2019-12-17  77
问题 生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率16%，2019年3月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元（含增值税价格，与销售货物不能分开）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业厂房装修，装修支出为厂房原值的15%；成本价为20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2014年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每辆1万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额9.6万元，另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的增值税专用发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。问题（1）：计算销售甲产品的销项税额问题（2）：计算销售乙产品的销项税额问题（3）：计算自用新产品的销项税额　问题（4）：计算销售使用过的摩托车销项税额或应纳税额。　问题（5）：计算外购货物应抵扣的进项税额问题（6）：计算外购免税农产品应抵扣的进项税额问题（7）：计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额
选项
答案
解析1.销售甲产品的销项税额　　＝80×16%＋5.8÷（1＋16%）×16%＝13.6（万元）2.销售乙产品的销项税额　　＝29÷（1＋16%）×16%＝4（万元）3.销项税额＝0；因为属于将自产产品用于增值税应税项目，无需视同销售。4.销售使用过的摩托车销项税额　　＝1×16%×5＝0.8（万元）5.外购货物应抵扣的进项税额　　＝9.6＋6×10%＝10.2（万元）6.外购免税农产品应抵扣的进项税额　　＝（30×10%＋5×10%）×（1－20%）＝2.8（万元）　　提示：商场购进农产品后销售，适用税率10%，因此购进农产品允许按照10%抵扣进项税额7.该企业3月份应缴纳的增值税额　　＝13.6＋4＋0.8－10.2－2.8　　＝5.4（万元）
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