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某生产企业属于增值税小规模纳税人,2019年5月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入80000元;销售自己...
某生产企业属于增值税小规模纳税人,2019年5月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入80000元;销售自己...
admin
2020-12-24
49
问题
某生产企业属于增值税小规模纳税人,2019年5月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入80000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。
选项
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
答案
D
解析
小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元,则应缴纳增值税为:80000×3%=2400(元)。 小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车,依照3% 征收率减按2%征收率征收增值税,即:[52000÷(1+3%)]×2%≈1009.71(元)。 所以,该企业上述业务应缴纳增值税税额为:2400+1009.71=3409.71(元)。
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