2. 财务会计
  3. 某公司2018年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支...

某公司2018年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支...

admin2020-12-24  62
问题 某公司2018年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。
选项 A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
答案C
解析福利费扣除限额＝200×14%＝28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额＝200×2%＝4（万元），实际发生5万元，准予扣除4万元；职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；应调增应纳税所得额＝（32－28）＋（5－4）＝5（万元）。 【该题针对“工会经费扣除标准”知识点进行考核】
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