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2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增

tikufree2019-12-17  61
问题 2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为96000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（　　）。A.外购手机：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000　　应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　 96000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　696000B.经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　 96000　贷：应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　 96000同时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 96000　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　 96000C.实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　　696000　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　696000D.实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　　600000　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
选项
答案ABC
解析相关会计分录为：外购手机：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000　　应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　 96000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　696000经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　 96000　贷：应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　96000同时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 96000　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　 　　 96000实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　　696000　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　696000
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