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甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下
shuhaiku
2019-12-17
66
问题
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下:(1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )
选项
A.合理的会议费 8 万元B.特殊工种职工人身安全保险费 18 万元C.上缴集团公司管理费 10 万元D.直接向某敬老院捐赠 6 万元
答案
AB
解析
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)年度利润总额 12%以外的公益性捐赠支出;(6)赞助支出 企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出@##
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