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甲公司自2007年初开始对管理部门用设备计提折旧,该设备原价60万元,折旧期为5年,假定无残值,税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期...
甲公司自2007年初开始对管理部门用设备计提折旧,该设备原价60万元,折旧期为5年,假定无残值,税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期...
admin
2020-12-24
58
问题
甲公司自2007年初开始对管理部门用设备计提折旧,该设备原价60万元,折旧期为5年,假定无残值,税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法,2008年末可收回价值为30万元,2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税率为25%。注册会计师于2011年3月1日发现甲公司因工作疏忽未对此管理部门用设备作相关会计处理,提请企业作出调整。
选项
答案
解析
1.会计分录如下: (1)借:以前年度损益调整 10 贷:累计折旧 10 (2)借:应交税费——应交所得税 1.5(=6×25%) 贷:以前年度损益调整 1.5 (3)借:递延所得税资产 1[=4×25%] 贷:以前年度损益调整 1 (4)借:利润分配——未分配利润 7.5 贷:以前年度损益调整 7.5 (5)借:盈余公积——法定盈余公积 0.75 贷:利润分配——未分配利润 0.75
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