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  3. 市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下： （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合...

市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下： （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合...

admin2020-12-24  61
问题 市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
（1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
（2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
（3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
（4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
（已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、计算土地增值税时准予扣除的税费为（ ）万元。
选项 A.53.13
B.53.51
C.62.43
D.29.91
答案D
解析房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，然后计算对应的增值税。 准予扣除的税金＝[（6300－900×90%）÷（1＋10%）×10%－200]×（7%＋3%）＝29.91（万元）
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