2. 财务会计
  3. 中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国...

中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国...

admin2020-12-24  61
问题 中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有；2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元；中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为（　）万元。
选项 A.24
B.28
C.43
D.58
答案C
解析B公司在乙国的应纳税所得总额＝600＋80÷（1－20%）＝700（万元），即B公司在乙国取得境内所得600万元，境外所得100万元。 B公司应纳所得税总额＝700×24%＝168（万元） B公司抵免限额＝168×100÷700＝24（万元） B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额＝80×10%＋20＝28（万元） 比较大小，确定可抵免金额＝24（万元）。 B公司实际应缴纳的所得税额＝168－24＝144（万元） B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额＝144＋8＝152（万元） B公司税后利润额＝600＋80－152＝528（万元） B公司税后利润分配额＝528×50%×50%＝132（万元） B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额＝（152＋20）×132÷528＝43（万元）
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