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M、N公司均系增值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为13万元,款项尚未收到。因N公司资金周转困难,已无力偿还M公司的...
M、N公司均系增值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为13万元,款项尚未收到。因N公司资金周转困难,已无力偿还M公司的...
admin
2020-12-24
65
问题
M、N公司均系增值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为13万元,款项尚未收到。因N公司资金周转困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,N公司分别用一项固定资产和长期股权投资予以抵偿。重组日,N公司固定资产的账面价值为24万元,公允价值为30万元,增值税为3.9万元;长期股权投资账面余额为42.5万元,已计提减值准备2.5万元,当日公允价值为45万元。则重组日,N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为( )万元。
选项
A.6
B.34.1
C.40.1
D.38
答案
B
解析
重组日,N公司应付账款余额为113万元,抵债资产公允价值及增值税销项税额=30+3.9+45=78.9(万元),应计入营业外收入的债务重组利得=113-78.9=34.1(万元),处置固定资产净收益=30-24=6(万元),计入资产处置损益,不影响营业外收入,故N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为34.1万元。
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