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本题目考查酒厂增值税、消费税的计算 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食...

admin2020-12-24  51
问题 本题目考查酒厂增值税、消费税的计算

某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。(3)当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元
(4)当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
(5)当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。
(6)当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。
(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(5)该酒厂当月增值税销项税为( )万元。
选项 A.30.76
B.30.89
C.31.23
D.32.35
答案B
解析该酒厂当月增值税销项税=(60+10)x2x13%+(200x0.28+140x0.29)X13%+(0.85+0.28)/1.13x13%=30.89(万元)
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