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  3. 甲公司2019年度利润总额为1200万元，当年取得的交易性金融资产期末公允价值上

甲公司2019年度利润总额为1200万元，当年取得的交易性金融资产期末公允价值上

shuhaiku2019-12-17  71
问题 甲公司2019年度利润总额为1200万元，当年取得的交易性金融资产期末公允价值上升100万元，当年取得的其他债权投资期末公允价值下降300万元。除上述事项甲公司当年无其他纳税调整事项。已知甲公司适用的所得税税率为25%，且未来不会发生变化，假定未来可以取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司当年利润表中的净利润项目为（ ）万元。
选项 A.900B.925C.850D.875
答案A
解析2019年应交所得税=（1200-100）×25%=275（万元），应确认的递延所得税负债=100×25%=25（万元），应确认的递延所得税资产=300×25%=75（万元），递延所得税资产对应的是其他综合收益，不影响所得税费用，所得税费用=275+25=300（万元），净利润=1200-300=900（万元）。
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