2. 财务会计
  3. 甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为13%，商品销售和提供服务均为主业且全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2019...

甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为13%，商品销售和提供服务均为主业且全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2019...

admin2020-12-24  20
问题 甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为13%，商品销售和提供服务均为主业且全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2019年7月该公司发生下列业务：
(1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元。商品当日已发出，并且控制权已转移，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。
(2)3日，与丙公司签订一份服务合同，期限为9个月，合同总收入225万元（不含增值税），已预收135万元，甲公司能够合理估计履约进度，履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截至7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。
(3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为9.75万元，上述款项尚未收到，无其他收款条件。
(4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以短期租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元（不含增值税）存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1．根据资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是(   )。
选项 A．上月收到预收货款时：
借：银行存款30
贷：主营业务收入26.55
应交税费—应交增值税（销项税额）3.45
B.1日发出商品收到余款时：
借：银行存款60.4
贷：主管业务收入53.45
应交税费—应交增值税（销项税额）6.95
C．上月收到预收货款时：
借：银行存款30
贷：合同负债30
D．1日发出商品收到余款时
借：合同负债30
银行存款60.4
贷：主营业务收入80
应交税费—应交增值税（销项税额）10.4
答案CD
解析上月收到预收货款时： 借：银行存款30 贷：合同负债30 向乙公司销售商品的账务处理： 借：合同负债30 银行存款60.4 贷：主营业务收入80 应交税费—应交增值税（销项税额）10.4
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