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  3. 甲公司 2018 年全年税前会计利润为 750 万元， 当年营业外支出中有 12

甲公司 2018 年全年税前会计利润为 750 万元， 当年营业外支出中有 12

题库总管2019-12-17  52
问题 甲公司 2018 年全年税前会计利润为 750 万元， 当年营业外支出中有 12 万元为税收滞纳金， 适用所得税税率为 25%。 甲公司递延所得税负债年初数为 65 万元， 年末数 80 万元， 递延所得税资产年初数为 30万元， 年末数为 24 万元。 则甲公司 2018 年的所得税费用是（ ） 万元。
选项 A.199.5B.208.5C.211.5D.205.5
答案C
解析本题考核所得税费用的计算。 滞纳金不可以税前扣除。 所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×25%=（750+12） ×25%=190.5（万元）。 递延所得税=（递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数） +（递延所得税资产年初数－递延所得税资产年末数） =（80-65） +（30－24） =21（万元）。 所以所得税费用=190.5+21=211.5（万元）。
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