境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司

tikufree2019-12-17 71

问题境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（）万元。（增值税退税率为10%）

选项 A.5B.12C.7D.0

答案C

解析当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率＝50×10%＝5（万元）当期期末留抵税额12万元＞当期免抵退税额5万元当期应退税额＝当期免抵退税额＝5（万元）退税申报后，结转下期留抵的税额＝12－5＝7（万元）

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