2. 财务会计
  3. 甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160...

甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160...

admin2020-12-24  8
问题 甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元／箱。
(6)上期留抵增值税税额为106000元。
已知：增值税税率为13%；葡萄酒消费税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.(5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1010.22×100÷(1-10%)×10%
B.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1010.22×100÷(1-10%)×10%
C.(5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1010.22×100÷(1+13%)×10%
D.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1010.22×100÷(1+13%)×10%
答案C
解析本题两项销售业务交代的均为“售价”（而非成本），不需要组成计税价格，不存在“÷（1-10%）”的问题，选项ABD全部排除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sfQKKKKQ
相关试题推荐
随机试题