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admin2020-12-24 55

问题某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

选项 A.25
B.9
C.13
D.18

答案B

解析当期软件产品增值税应纳税额=300*16%-152.94* 16%=23.53万元，即征即退额=23.53- 300*3%=14.53万元，实际缴纳9万元。

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