2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下： (1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专...

甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下： (1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专...

admin2020-12-24  10
问题 甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下：
(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。
(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。
(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。
(4)全年会计利润总额为480万元。
已知，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除；医药制造企业发生的产告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(   )。
选项 A．印花税3.9万元
B．增值税325万元
C．房产税56万元
D．城市维护建设税和教育费附加32.5万元
答案ACD
解析计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金：(1)增值税；(2)企业所得税。
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