2. 财务会计
  3. 假设A和B两家公司都希望借入期限为5年的1亿美元，各自的利率如表8-1所示。B公

假设A和B两家公司都希望借入期限为5年的1亿美元，各自的利率如表8-1所示。B公

天天题库2020-05-20  67
问题 假设A和B两家公司都希望借入期限为5年的1亿美元，各自的利率如表8-1所示。B公司想按固定利率借款，而A公司想按3个月期SHIBOR（上海银行间同业拆借利率）的浮动利率借款。表8-1　A、B公司的借款利率
选项 2.如果A、B公司采用（1）中借款方法，为了进一步利用各自借款优势，它们进行利率互换，具体如下：A公司同意向B公司支付本金为1亿美元的以3个月期SHIBOR计算的利息，作为回报，B公司同意向A公司支付本金为1亿美元的以9.95％固定利率计算的利息。则在利率互换后A公司比直接在浮动利率市场借款减少了（　　）的利率支出。 A. 0.75％ B. 0.50％ C. 0.25％ D. 1.25％
答案C
解析A公司有3种现金流：①支付给贷款发放人10％；②从B公司得到9.95％；③向B公司支付SHIBOR。这3项现金流的净效果为A公司支付SHIBOR+0.05％，它比直接在浮动利率市场借款减少了0.25％的利率支出。
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