纳税人于2018年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元

天天题库2019-12-17 61

问题纳税人于2018年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计处理是（）。

选项 A、借：应交税费——应交增值税（进项税额）12万贷：应交税费——待抵扣进项税额12万B、借：主营业务成本12万贷：应交税费——待抵扣进项税额12万C、借：管理费用12万贷：应交税费——待抵扣进项税额12万D、借：营业外支出12万贷：应交税费——待抵扣进项税额12万

答案A

解析纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。

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