2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11%，税法规...

甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11%，税法规...

admin2020-12-24  15
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11%，税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（　）。
选项 A.固定资产入账价值为5 550万元
B.确认应交税费——应交增值税（进项税额）为330万元
C.确认应交税费——待抵扣进项税额为220万元
D.取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税（进项税额）
答案A
解析2016年6月会计处理如下： 借：固定资产　 　 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额）　330 　（5 000×11%×60%） ——待抵扣进项税额　 　 220 贷：银行存款　 5 550 2017年6月会计处理如下： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）　220 贷：应交税费——待抵扣进项税额220
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