2. 财务会计
  3. 某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）已计入成本费用中实际支付...

某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）已计入成本费用中实际支付...

admin2020-12-24  14
问题 某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；
（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；
（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；
（4）境外应纳税所得额62.5万元，抵免税额为12.5万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
（1）下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是（　）。
选项 A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费
答案AC
解析广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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