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2017年4月，某服装厂（增值税一般纳税人）购入一栋办公楼，价税合计金额1110

shuhaiku2020-05-20  54
问题 2017年4月，某服装厂（增值税一般纳税人）购入一栋办公楼，价税合计金额1110万元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，取得了增值税专用发票并认证相符。下列说法正确的有（）。A、购入办公楼的进项税额不得抵扣B、2017年4月应借记“应交税费—待抵扣进项税额”440000元C、2018年4月应贷记“应交税费—待抵扣进项税额”440000D、购入办公楼进项税额的60%准予抵扣E、购入办公楼进项税额的40%不得抵扣
选项
答案BC
解析本题考查增值税进项税额的检查。不含税价款＝1110／（1＋11%）＝1000（万元）。当月可抵扣的进项税额＝1000×11%×60%＝66（万元）。待抵扣的进项税额＝1000×11%×40%＝44（万元）。2017年4月的会计分录为：借：固定资产—办公楼　　10000000　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　660000　　　　　　—待抵扣进项税额　　440000　　贷：银行存款　　111000002018年4月（购入办公楼第13个月）的会计分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　440000　　贷：应交税费—待抵扣进项税额　　440000
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