首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留...
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留...
admin
2020-12-24
50
问题
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书),海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税收入100万元,并将5辆A型摩托车赠送协作单位;支付运输公司运费,取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让,购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元,增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发
票,金额40万元,增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;③摩托车增值税出口退税率13%;④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇过程。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业当月应纳增值税( )万元。
选项
A.3.14
B.5.24
C.13.14
D.9.84
答案
C
解析
甲企业当月应纳增值税=34.03+5.2-26.09=13.14(万元) 注意不要遗漏销售给乙企业摩托车应确认的增值税销项税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/uVEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
一般纳税人在发生下列业务的时候均取得了符合规定的相关票据,其中可以据此计算可抵扣的进项税额的有( )。A.代垫运费B.支付的运输费C.销售货物所支付的运输
企业发生的下列款项通过“其他应付款”科目核算的有( )。A.企业收取的各种押金B.企业应收取的赔偿款C.企业收取的各种暂收款项D.企业支付给职工的差旅费
某企业将自产的商品用于再生产的,其应交的资源税对应的科目是( )。A.税金及附加B.生产成本C.营业外支出D.销售费用
东方公司2×19年12月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款120万元,加工费用16万元,由受托方代收代缴的消费税税额为3万元,增值税税额为2.0...
对于增值税一般纳税人,应作增值税进项税额转出处理的是( )。A.安装生产线领用生产用原材料B.原材料因管理不善发生被盗损失C.库存商品作为福利发放给职工
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2×20年5月将购入的价值70万元的一批原材料改变使用用途,其中10万元的货物用于免税项目,15万元的货...
对企业外购或自行建造的投资性房地产的会计处理中,表述正确的有( )。A.无论采用公允价值模式还是成本模式进行后续计量投资性房地产,均应按照成本进行初始计量B
根据我国现行企业会计准则,企业合并过程中的会计处理,正确的有()。A.同一控制下企业合并中需确认被合并方原有的商誉B.同一控制下企业合并中需要确认新的商誉C
随机试题
一位35岁的癫痫大发作患者,既往服苯妥英钠0.1g,每日3次,癫痫控制较好。近1
国民经济评价是合理配置社会资源的前提下,从()的角度计算项目对国民经济的贡献、效
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性
统计法规范的内容包含大量关于统计工作的技术性规范,是指统计法具有()。
企业进行材料清查时,对于盘亏的材料,应先记入“待处理财产损溢”账户,待期末或报批
我国城市绿地空间布局常用的形式有()
下列哪些情节属于应当减轻或者免除处罚的量刑情节?()
为了保证报警阀组及其附件的安装质量和基本性能要求,报警阀组到场后,重点检查(验)其附件配置、外观标识、外观质量、渗漏试验和报警阀结构等内容。其中报警阀结构...
哪项是反映疾病频度的指标A.残疾率B.病死率C.发病率和患病率D.治愈率E.期间患病率
转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可以转入下一年度与转让金融商品销售额相抵。()