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2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费...

admin2020-12-24  54
问题 2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元。2018年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（ ）。
选项 A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
答案A
解析2018年年末固定资产的账面价值＝600－200＝400（万元），小于可收回金额，没有减值。固定资产的计税基础＝600－120＝480（万元），所以形成可抵扣暂时性差异＝480－400＝80（万元）。
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