山水集团为房地产开发企业，甲楼盘于2015年12月开工建设，取得甲楼盘土地时向政府支付的土地出让金3400万元，2016年6月收取客户的订金3000万元；...

admin2020-12-24 57

问题山水集团为房地产开发企业，甲楼盘于2015年12月开工建设，取得甲楼盘土地时向政府支付的土地出让金3400万元，2016年6月收取客户的订金3000万元；2016年8月房屋取得预售许可证，预售房屋，当月原有的订金3000万元转作业主购房的首付款，另外又收取了10000万元的首付款。房屋2017年2月份交付业主，另取得收入20000万元，对于该项业务山水集团选择了简易计税方法。
【问题】
（1）计算山水集团预缴税款金额，并说明预缴时间。
（2）计算山水集团2017年2月应纳税额。

选项

答案

解析（1）山水集团应该在2016年8月份预缴税款应预缴税款=13000÷1.05×3%=371.43（万元）（2）应纳额额=（13000+20000）÷1.05×5%-371.43=1571.43-371.43=1200（万元）。

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