首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。2019年度全年利润总额750万元,相关经营情况如下: (1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使...
甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。2019年度全年利润总额750万元,相关经营情况如下: (1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。2019年度全年利润总额750万元,相关经营情况如下:
(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元,确实无法偿付的应付款项6万元,接受乙公司投资取得投资款2000万元。
(2)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。
(3)参加财产保险按规定向保险公司缴纳保险费5万元,计提坏账准备金15万元,发生合理的会议费30万元,发生非广告性质的赞助支出20万元。
(4)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。
假定:甲公司除上述已交代的内容外,无其他需要纳税调整的事项。
要求:
根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,分别回答下列问题。
(1)请计算甲公司2019年企业所得税收人总额。
(2)请计算甲公司2019年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出并说明纳税调整的处理。
(3)请计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额。
选项
答案
解析
(1)甲公司2019年企业所得税收入总额=8000+100+6=8106(万元)。 解析:手机销售收入属于销售货物收入,提供专利权使用权取得收入属于特许权使用费收入,确实无法偿付的应付款项属于其他收入,接受投资取得的投资款不属于企业所得税收入。 (2)①甲公司2019年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出=250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元); ②向金融企业的借款利息支出准予据实扣除,无须进行纳税调整;③向非金融企业丙公司的借款利息支出=50×10%÷12×6= 2.5(万元),税前准予扣除的利息支出=50×6%÷12×6=1.5(万元),应调增应纳税所得额=2.5-1.5=1(万元)。 (3)①甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=750+1(向非金融企业借款利息支出的调增额)+15(坏账准备调增额)+20(非广告性质赞助支出调增额)+9+2(直接捐赠调增额)=797(万元)。 ②甲公司2019年度企业所得税应纳税额=797×25%=199.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/vYeKKKKQ
相关试题推荐
注册会计师在识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时,为确定是否存在与这些事项或情况有关的重大不确定性,注册会计师在评价管理层与持...
管理层对持续经营能力的评估涉及在特定时点对事项或情况的未来结果作出判断,这些事项或情况的未来结果具有固有不确定性。下列与管理层的判断相关的因素包括( )。A、某
注册会计师在审计大保公司时,发现该公司具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持,但管理层没有对持续经营能力做出初步评估。注册会计师应当( )。A、与管理层讨论
注册会计师对被审计单位2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月财务报表进行审计,并于2013年4月30日出具审计报告。下列各项中,...
以下与期初存货余额相关的论述中,正确的是( )。A、对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项,不应直接视为审计范围受到限制B、上年度财务报表已由前任注册会计师发
下列关于持续经营审计的说法中,正确的是( )。A、管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自审计报告日起的12个月B、管理层拒绝对持续经营能力作出评估或评估期间
下列各项关于期初余额审计的表述中,错误的是( )。A、如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用,并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报,
如果认为被审计单位持续经营不合理,而被审计单位仍按持续经营假设编制财务报表,则注册会计师应出具的审计意见是( )。A、带强调事项段的无保留意见B、否定意见C
编制甲公司的审计计划时,注册会计师A注意到以下情况,其中可能表明甲公司在财务方面存在导致对其持续经营能力产生疑虑的是( )。A、对发生的灾害未购买保险B、与供
集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。沟通的内容应当包括( )。A、与集团审计相关的职业道德要求,特别是独立性要求B、描述识
随机试题
根据《建筑施工企业负责人及项目负责人施工现场带班暂行办法》,属于建筑施工企业负责
隧道通风控制系统是根据CO及()检测到的环境及交通量信息等控制风机的运转。 A
立克次体培养特性叙述正确的是 A、普通琼脂培养基生氏良好 B、普通琼脂培养
关于外阴前庭大腺囊肿,错误的是 A.多由扩张的导管组成 B.是由于导管阻塞、
影响眼部吸收的因素有
D【解析】左边图形都是轴对称的,且都是竖轴。因此,答案选择D。
治疗手足浅表真菌感染时,用药应注意
与依从相比,认同更深入一层,它不受外界压力控制,行为具有一定的( )。A.自觉性B.积极性C.主动性D.稳定性E.适应性
()是最容易引发商业银行操作风险的业务环节。 A法人信贷业务B柜台业务C个人信贷业务D资金交易业务
下列各项中最能反映企业经营成果的会计等式是哪一项()A.资产=权益B.收入-费用=利润C.资产=负债+所有者权益D.资产=负债+权益