首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
天天题库
2019-12-17
69
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万5元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额(万元)
选项
A.370B.290C.370D.70
答案
A
解析
实际发放合理工资薪金总额4000万元,职工工会经费扣除限额=4000×2%=80(万元),实际发生100万元,纳税调增20万元。职工福利费扣除艰额=4000×14%=560(万元),实际发生额480万元,未超标无需调整。职工教育经费扣除限额=4000×8%=320(万元),实际发生额670万元,纳税调增350万元。三项经费应调增所得额=20+350=370(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/vuvEKKKQ
相关试题推荐
材料: 材料一我国西北地区地理环境具有明显的干旱特征。人们的生产、生活也深受其
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
下列会计事项中,属于会计政策变更的有()。
随机试题
码头长度及宽度应根据设计船型及装卸作业要求确定。直立式顺岸单个泊位码头长度不小于
图式从低级向高级发展是通过()两种形式进行的。 A.整合 B.同化 C.
高渗性缺水时,血清Na+至少高于 A、150mmol/L B、155mmo
某公司招聘共投入10000元,共招聘了50人,招聘单价是()元。
金融期货投资者适当性制度要求自然人投资者应全面评估自身的(),审慎决定自己是否
肝糖原合成中葡萄糖载体是 A.CDP B.ADP C.UDP D.
甘肃与()接壤。A.哈萨克斯坦B.蒙古人民共和国C.俄罗斯D.乌兹别克斯坦
根据福勒和布朗的研究,教师的成长可分为{}、关注情境和关注学生三阶段。
患者,男,45岁,体检时发现右侧口角区黏膜有黄白色粟粒大小斑点,呈丛集性分布,无明显自觉症状,上唇唇红处也有类似病损。最可能的诊断是A.白斑病B.复发性唇疱疹
数目最多,力量最强大的纤维,起悬吊牙齿的作用的是A.牙槽嵴组B.水平组C.斜行组D.根间组E.根尖组