2. 财务会计
  3. 下列各项资产和负债中不产生暂时性差异的是( )。A.自行研发的无形资产 B.已计提减值准备的固定资产 C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 D.因违

下列各项资产和负债中不产生暂时性差异的是( )。A.自行研发的无形资产 B.已计提减值准备的固定资产 C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 D.因违

admin2020-12-24  15
问题 下列各项资产和负债中不产生暂时性差异的是(  )。
选项 A.自行研发的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
答案D
解析选项A,自行研发的无形资产计税基础为其账面价值的175%，产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此计提当期不允许税前扣除，形成暂时性差异;选项C,采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，税法上不确认公允价值变动，仍按照固定资产或无形资关规定计提折旧或摊销，因此产生暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金税法不允许扣除，负债的账面价值与计税基础相等，不会形成暂时性差异。
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